南国置业股份有限公司关于对深圳证券交易所2023年年报问询函的回复

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证券代号:002305. 证券缩写:南中国工业公报第2024-037号。

南方州控股有限公司对2023年深圳证券交易所调查的答复

公司和董事会所有成员保证公告内容的真实性、准确性和完整性,不作不实陈述、误导性陈述或重大遗漏。

2024年5月16日,南州控股有限公司(下称“公司”和“南中国控股”)收到了深圳证券交易所上市公司关于南州控股有限公司2023年年度报告的询问信(该部第[2024年]年度调查信第153号,下称“查询”),该公司核实并分析了调查信中列出的询问,对每项请求作了答复,并宣布如下:

从2021年到2023年,贵公司的营业收入分别为3.27亿元、98.19亿元和10.59亿元,分别达到1.78亿元、8.23亿元和1.693亿元,即上市公司股东的净利润(下称“净利润”),通过扣除非经常性损益(下称“扣除后的净利润”),分别达到1.90亿元、9.51亿元和1.62亿元。

(1) 次级业务部分解释了过去三年业务收入发生重大变化的原因和合理性。

公司回应:

(1) 该公司过去三年的业务收入如下:

单位:一万元

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2. 过去三年公司营业收入发生重大变化的原因和原因

2022年,该公司的商业收入比上一年增加了199.98%,2023年商业收入比上一年减少了89.22%,这主要是由于房地产销售收入变化的影响,房地产销售收入的变动主要受房地产业结转收入周期性的影响,2022年,该公司从花园、南京昌和资本等重大发展项目中获得了重大收益,导致2022年不动产销售收入大幅增加;2023年,该公司的主要房地产开发项目正在建设中,没有满足该年交付利润的条件,导致该公司2023年不动产销售利润收入大幅减少。

单位:一万元

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总体而言,过去三年公司营业收入发生重大变化的主要原因是,2022年,该公司能够从园艺、南京昌和该部等广泛发展项目中获益,2022年,出售财产的收入大幅增加;2023年,没有新的盈利项目,导致该公司2023年出售财产的利润价值大幅下降,这与房地产业收入结转的周期性相一致。

(2) 收入确认集中在第四季度的原因和合理性、收入确认条件和确认时间符合企业会计准则的要求,考虑到公司的行业、主要业务业绩和具体的收入确认政策。

公司回应:

该公司2021-2023年季度营业收入如下:

单位:一万元

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在2021-2023年的过去三年中,该公司第四季度的商业收入高于前三个季度的平均水平,商业收入数额的变化主要受货物销售和公司货物在公司各种发展项目出售后的实际转移的影响,目的是承认商业收入,然而,近年来,该公司新购土地的速度放慢,每年可实现销售收益的项目数量很少,公司资产数量很少,个别项目的周期收益对公司的指标有重大影响,使得难以每季度实现营业收入的平衡。

2021年第四季度业务收入较高的原因是,主要盈利项目是重庆项目,而H.C.的利润为10.87亿美元,第四季度交付。

2022年第四季度营业收入较高的原因是:主要盈利项目在花园,利润为41.13亿美元,第四季度已付清;南京桑和资本项目在第四季度已付清,利润为20.95亿美元。

2023年头三个季度实现的业务收入总额为61 57 541 000美元,第四季度实际业务收入为443.094亿美元,第四季度业务收入比前三个季度平均季度业务收入增加205.214亿美元,比前三个季度平均季度业务收入增加115.88%,2023年第四季度确认的业务收入较高的原因是,该公司没有额外完成该项目,主要房地产开发项目今年仍在建设中,而该年第四季度确认的业务收入没有产生2.31亿美元的收益,2023年第四季度该公司的业务收入高于该年最后三个季度的平均收入。

承认公司收入的具体政策:承认出售财产所得收入的原则:房屋所有权的重大风险和奖励已经转移给买方,对财产没有持续管理,对财产的实际控制已经行使,收入证据已经收到或收集,出售财产的相关费用可以可靠地衡量;公司完成并接受房屋时,已签订销售合同,买方的付款证书已经获得,收入的实现在买方收到在规定期限内实际转让货物房屋的通知后得到承认;如果买方没有在规定期限内完成货物房屋的实际转让,而且没有正当理由这样做,公司在通知中规定的期限到期时确认收入;2 承认财产管理收入的原则:公司在提供财产服务时应确认收入。

简言之,公司收入确认符合《企业会计准则》第14条(收入)的有关规定。

(3) 在市场经营环境、工业发展、重大项目的结转、同一行业可比上市公司的业绩等的背景下,解释了净利润和扣除非净利润的持续负面性质的原因,以及未来经营中企业是否有重大不确定性和充分查明相关风险。

公司回应:

(1) 自2021年以来,该国的主要房地产市场大幅放缓,房地产开发投资、土地市场、营业额等指标逐渐下降。

(2) 过去三年中公司转售的主要项目如下:

2021年

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2022年 2022年

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2023年 2023年

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(3) 与2021-2023年期间同一行业的上市公司相比,公司的业绩如下:

单位:一万元

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由于国内房地产市场持续下滑,在同一行业上市的大多数公司的业绩下降。

(4) 公司净利润和扣留非净利润持续具有负面性质的原因如下:第一,公司财产销售投资组合的毛利人比率较低,受到房地产市场持续低水平的影响;第二,公司主动根据消费趋势的变化调整一些商业经营项目,以及项目的商业经营部分仍在耕种,受到租金的影响,导致财产租赁和财产管理业务部门的损失;第三,公司对有减值迹象的资产进行减值测试,并在谨慎的基础上,对可能遭受减值损失的资产进行减值规定。

(5) 根据公司在2023年底和2024年第一季度末的财务状况,考虑到金融机构的信誉和控股股东向公司提供的财政支助,以及该公司2024年现金流动预测,一项全面分析的结论是,公司经营中的公司没有重大的不确定性。

(4) 在目前的业务计划、工业趋势等方面,说明在连续多年扣除非经常损益之后,为改善主要企业的利润和提高企业在负净利润情况下的可持续性而采取的具体措施。

请年度审查机构就项目(1)至(3)提出明确意见。

公司回应:

根据目前的业务计划、行业趋势等,该公司建议采取以下措施:

在扩展结束时,公司将坚持双赢、一对一的原则,以“业务”服务“EPC+房地产”模式为明确方向,注重“业务”服务“EPC+房地产”模式;在成本结束时,企业成本和运营成本管理系统将完善,公司决心消除“无效”成本,这些成本不会对项目的质量、服务和营销产生实质性影响;在扩展结束时,非生产性支出将减少,目的是实现“储蓄、勤劳企业”和“三成本”将继续受到严格控制;在收支项目结束时,储蓄将增加、缓慢、支付、支付、支付、退款,并反馈到公司的商业管理做法中,现金流量管理目标将进一步面向各个商业部门和商业港口,非常明显,效率将通过今后的金融战略降低。

2. 加快了房地产销售业务,特别是在库存较大的地区;一方面,对尾巴、现有房地的停车位和商业产品,积极调整营销战略,以增加销售,提高收益率;另一方面,考虑到实际销售量和市场判断,工作速度与销售速度之间有更大的协同作用。

3) 该公司将继续利用商业经营的优势,完善其综合业务矩阵,建立强大的规模,丰富轨道,扩大布局,在遵守法律的前提下,通过在活跃的电力建设集团和实体控制人员中积累资产储备,增加其业务范围,同时与当地国家资本平台积极合作。

核查会计师和核实意见的程序

针对上述问题(1)至(3),我们执行了下列主要核查程序:

(1) 了解与确认南方出售财产所得收入有关的内部控制的设计,并测试实施关键控制措施的效力;

(2) 了解与收入确认有关的会计政策,评价收入确认政策是否适当,审查合同的有关规定,分析收入确认政策是否实际执行得当,是否一贯适用;

(3) 分析收入和毛利人,评估收入的合理性和毛利人的波动,并将其与工业公司进行比较,以及是否存在异常波动;

(4) 购买和销售合同样本以及证明财产符合交货条件的证明文件,以便评价出售有关财产的收益是否按照收入确认政策得到承认;

(5) 审查资产负债表日期前后与收入记录凭单有关的证明文件,例如接受协议、缴款收据、合同、居住转移票据等,并关注资产负债表日期之后的文件是否列入正确的会计期间;

(6) 获取库存细节和租赁合同账户,检查关键租赁合同的关键条款,检查本期收入确认的准确性;

(7) 在信息技术审计方面,评价住房租赁统计系统的数据与财务数据的一致性,并核查两个系统之间数据的一致性;

(8) 抽取一份租赁合同、财产管理合同、2023年收取租金的银行退款、发票和对商业租赁的实地访问的样本。

经核实,我们认为,上述对该公司的描述在所有实质方面都符合我们在审计2023年南非财务报表过程中所学到的东西。

关于对持续经营企业的评估,我们执行了下列主要核查程序:

(一) 获得公司管理层对经营中企业的评估;

(二) 评价管理层今后与持续经营评估有关的应对计划,评估这些计划的结果是否有可能改善目前的状况,以及管理层的计划在当时情况下是否可行;

(3) 审查公司为2024年编制的现金流动预测,同时考虑到金融机构和控制股东的预期信誉,并分析对未来管理反应计划评价中的预测,作为审议情况事项或今后结果的一个重要因素,评价用于编制预测的基本数据的可靠性,并确定预测所依据的假设是否得到充分支持;

(4) 关于控制股东对公司未来业务战略的地点和流动性支持的信息。

经核实,我们认为,自2023年财务报告期结束至少12个月以来,该公司的经营中企业没有重大的不确定性。

2. 从2021年到2023年,贵公司的毛利人比例分别为15.48%、6.88%和55.03.0%,2023年,贵公司的毛利人比例分别为26.98%、91.07%、酒店业务和1.24%,这三类业务是:房地产销售、房地产租赁和财产管理、旅馆业务及其他。

公司回应:

(1) 公司毛利人比率大幅波动的原因和原因

从2021年到2023年,该公司的毛利人比率分别为15.48%、6.88%和55.03%,业务组合经营收入、经营成本和毛利人比率的比较如下:

单位:一万元

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该公司毛利人的波动主要受其房地产销售业务的影响,情况如下:

(1) 房地产开发(财产销售)

房地产开发周期性地受到该行业结转收入的影响,这些年来对收入的实现和毛利人的差异影响更大。

2021年,毛利人对该公司“财产销售”的费率为-0.73%,主要是因为该公司在该年度主要盈利项目的土地收购是在土地价格高涨的时期进行的,导致总体开发成本提高,非住宅、低毛利商业公寓、停车位等的提高,导致毛利人在Jāl项目中的比例普遍较低。

2022年,该公司的“财产销售”增加了13.1%,这主要是由于毛利人总体比率增加,这是因为毛利人比例高和数量高,以及目前菜园南京庆庆庆花的兴旺在营业收入中所占的比例很高。

2023年该公司“财产销售”毛利人的“财产销售”率为26.98%,主要受以下因素的影响:房地产业结转收入的周期性;报告所述期间没有额外的盈利项目;主要房地产开发项目仍在建设中;以及报告所述期间未能满足交付利润的条件,导致房地产开发活动的收入比上一年大幅下降,这对报告所述期间的业绩有重大影响;在本报告期内,只有一小部分模板结束项目被清理,可供出售;为了尽快退还资金,一些现有股票来源被灵活地贬值,导致今年出售财产的毛利率大幅下降。

2) 商业经营(财产租赁和财产管理)

企业经营一般在2021年至2023年期间波动,但继续遭受损失,一方面,国内商业房地产总存量仍然很高,同质竞争正在增加;另一方面,外部电力供应商正在加速市场下滑,网上冲击进一步打击了离线零售点,经济环境日益复杂,整个商业市场正面临更为严重的行业形势。

由于市场的变化,各公司继续根据消费趋势的变化开始部分升级商业经营,尽管公司总租金率大幅上升,但由于转换所涉转型支出高、为商业转移期提供的各种补贴政策以及租金和再造费用高,业务收入有限,毛利人的租金提高幅度较低,导致毛利人的租金降低,2023年,毛利人的租金比上一年同期有所下降;2023年,毛利人的租金比2021年和2022年有所增加。

(2) 与工业相比,毛利人比率的水平和趋势

百万元人民币

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公司中的毛利人比率趋势正在下降,公司中的毛利人比率趋势与该行业基本一致,而选择金融街、Protégé房地产和中建房地产的三家工业上市公司则与之相比。

由于房地产部门持续下滑,自2022年以来,公司逐渐减少获得新土地的机会,主要项目在2022年受益,房地产开发业务的规模在2023年大幅缩小,非盈利项目获得回报,商业活动继续损失,导致毛利人与工业相比人数较少。

(3) 毛利人持续出现负率或下降的风险

自2023年下半年以来,中央优化政策继续促进房地产市场顺利运作,需求方有需求,政策包括首期付款、利率、住房无抵押贷款和退税扩展等,在供应端,连续采取了一系列措施,如“财政16”、“三等”和“白房名单”,自2024年以来,中央一级有一系列政策,五年间对25个基本贷款计划进行了急剧调整,并建立了协调不动产融资的机制。

2024年,公司预售项目的一部分计划实现交付收益和进一步优化企业经营的租金费用,综合产业政策趋势表明,正在努力通过减少损失、开发非工程工程项目、提高企业效率和扩大城市运营,以及合理和逐步减少毛利人公司的波动,稳定业绩,预期通过公司企业举措可持续提高毛利人的比率。

今后,公司将侧重于高质量发展,加强商业能力建设,侧重于企业业务,以及城市综合业务的两个核心方面;在企业业务中,公司将更加注重企业能力建设,建立有区别的竞争力;侧重于企业业绩,以有序的方式改善项目业务,同时稳步运作,以项目租赁费率为主,做出商业决策,确保完成这项工作;在城市业务中,积极整合内部和外部资源,侧重于关键少数群体,在增长的基础上发展“内部协同作用,外部合作,创新商业扩展”,迅速扩大城市综合业务,并逐步实现将城市业务作为重要延伸的战略目标。

核查会计师和核实意见的程序

鉴于上述情况,我们执行了下列主要核查程序:

(1) 了解与确认南方出售财产所得收入有关的内部控制的设计,并测试实施关键控制措施的效力;

(2) 了解与收入确认有关的会计政策,评价收入确认政策是否适当,审查合同的有关规定,分析收入确认政策是否实际执行得当,是否一贯适用;

(3) 分析收入和毛利人,评估收入的合理性和毛利人的波动,并将其与同一行业的公司进行比较,以及是否存在异常波动;

(4) 购买和销售合同样本以及证明财产符合交货条件的证明文件,以便评价出售有关财产的收益是否按照收入确认政策得到承认;

(5) 审查资产负债表日期前后与收入记录凭单有关的证明文件,例如接受协议、缴款收据、合同、居住转移票据等,并关注资产负债表日期之后的文件是否列入正确的会计期间;

(6) 在信息技术审计的范围内,评估住房租赁统计系统的数据与财务数据的一致性,并核查两个系统之间数据的一致性;

(7) 抽取一份租赁合同、财产管理合同、2023年接受租金的银行退款、发票和对商店租赁的实地访问的样本;

( 八 ) 获得 成本 评估 比额表, 检查 行业 间 成本 评估 和 共享 与 行业 惯例 和 企业 会计标准 的 一致性, 并 审查 库存 定价 和 成本 分担 的 准确性 ;

(9) 审查本期存货项目和销售收益结转成本的相称性和合理性。

经过核实,我们认为,上述公司描述与我们在对南方2023年财务报表进行审计的过程中所学到的东西在所有重要方面都是一致的,与同一行业可比的毛利人比例相比,该公司对毛利人比例大幅波动的原因的描述与我们所了解的情况是一致的。

到年底,贵公司的资产和负债为91.98%,比上一年底增加了6.31个百分点;报告所述期间的利息费用为4.96亿美元。

(1) 说明2023年底资产-负债比率大幅上升的原因;量化贵公司存在的资金缺口,加上自由支配的货币基金、预计的周转现金、流动资金、资本支出计划、未来融资安排等,并说明贵公司的偿付能力和流动性风险是否存在重大不确定性。

公司回应:

2023年底,该公司的资产负债率为91.98%,比年初的85.67%增加了6.31个百分点(追溯性调整后),资产负债比率增加的主要原因是净资产减少,原因是:2023年1家公司的业务损失和资产受损;2023年3月,该公司正在进行的建筑项目尚未达到收入确认条件;这些项目的预售部分导致2023年底合同负债余额大幅增加,整个公司负债增加。 3 公司计息负债规模扩大,整体公司负债增加。

截至2023年12月31日,中国南部现金和现金等价物合计为23.51亿元,预计2024年业务现金净流量为7.94亿元,其中49.60亿美元为业务活动现金,主要包括出售重庆永庆、CCMBS融资和股东借贷等发展项目;业务活动现金流量为57亿美元,主要包括建筑项目付款、商业业务费用、雇员薪酬、销售成本和纳税;预计2024年金融活动净现金流量为3.53亿美元,其中53.33亿美元来自借款,主要用于银行融资、资本市场管理局融资和股东借贷;现金还款及利息支付达49.8亿美元,主要用于外部借贷和股东借贷,预计全年融资活动现金净流量为3.53亿美元。

目前,销售项目集中在核心城市武汉和重庆,根据既定的总计划进行建设和交付,随着城市一级实行一些优化政策,如第一住宅的“无信贷”、护送家庭、放宽购买限制、降低住房贷款最低定金支付率和贷款利率,公司还将根据其战略部署需要,积极推动大宗资产的出售,加快资金的返还。

在融资方面,公司建立了稳定的战略伙伴关系,并与一些大型金融机构保持密切合作,现在有足够的储备来发展建筑项目,有足够的资金用于建筑和供应销售。

该公司将在未来存款债务到期的情况下使投资速度合理化,规划决策资金的流动,预防和减轻金融风险。

(2) 在公司融资结构、融资渠道、可比公司情况等方面,说明为贵公司融资的成本是否大大高于同一行业的成本,融资利率是否公平,是否存在上市公司的利益和利益被转移而损害公司的情况,公司较高财务成本的可持续性及其财政保障。

请年度审查机构核实并提出明确的意见。

公司回应:

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与同一行业的其他上市公司相比,银行贷款融资成本和非银行贷款融资成本在企业平均水平之内;银行贷款和非银行贷款的最高价值不高于企业的平均价值;在本报告所述期间,融资成本不高于同一行业,利率公平;2023年底,公司有144.47亿美元的计息负债,电力业股东借了11 380万美元,股东借了77.10%;公司股东贷款的利率为4.11%/年,贷款利率是参照公司同期平均融资成本确定的,因此公司可以根据需要提前偿还贷款,没有出现上市公司权益受损的情况。

在本报告所述期间,该公司出售商品和提供现金服务36.72亿美元,净业务现金流入15.78亿美元,该公司将继续加强现金管制,发展专门小组,加快清盘速度和库存余额,一方面积极调整营销战略,以实现销售增长和加速还款;另一方面,该公司将坚持“折扣和缓慢付款”,将实际销售与市场判断结合起来,并加强项目运作速度和速度之间的协同作用;另一方面,该公司将继续利用商业业务,更注重商业能力建设,以稳定和有序的方式提高项目质量,利用项目租赁费率作为锚点,进一步提高商业业绩和业务平衡;另一方面,在城市业务中,它将积极整合内部外部资源,在“内部协同效应、外部合作、创新商业扩张”和迅速扩大城市联合经营空间的方向上再接再厉,增加运营成本。

核查会计师和核实意见的程序

鉴于上述情况,我们执行了下列主要核查程序:

( 一 ) 获得 公司 计息 负债 的 细目, 以及 公司 组成 、 偿还 时间 等 信息 ;

(2) 审查有关的借款和担保合同,分析担保品资产的类型、价值、所在地点,并向有关金融机构、第三方发出调查函,证明关键信息,如贷款期结束时的贷款余额、贷款期限、贷款利率;

(3) 重新计算有关借款的利息,并核实这些借款在适当的会计期间已充分准确地入账;

(4) 关切贷款合同是否与房地产开发有关,该利息在该期间是否适当资本化,资本化利息数额是否正确收回;

(5) 向公司通报当前融资渠道和今后12个月的预计现金流量,以及公司的资金缺口,以及公司持续能力评估的核查进程。

在核查之后,我们认为,上述对该公司的描述在所有实质方面都与我们在审计2023年南方财务报表过程中了解到的情况相一致,在2023年南方财政期间终了后至少12个月内,在偿付能力方面没有重大的不确定性或流动性风险。

4. 根据年度报告,贵公司在2023年底的库存余额为135.93亿元,在准备降低库存价格或合同执行费用结束时的余额为4.05亿元,目前的库存价格为2.15亿元;在2023年底上市公司股东的净资产为4.85亿元。

(1) 提供详细资料,说明确认报告所述期间结束时库存可变现净值的依据和具体计量程序、关键假设和关键参数的选择标准和依据、区域市场销售项目的数据是否有重大差异和原因、利用独立第三方的评估,以及考虑到2023年底和以往年份库存下降准备金的价值是否合理和谨慎,同时考虑到项目所在区域房地产市场的状况和趋势、附近可比项目的价格和销售情况、项目价格和实际销售情况、项目价格和项目完成进度等。

公司回应:

按照企业会计准则的要求,公司在2023年底以较低的成本和可变现净值计量其库存,并采用相应的会计处理方法,在可变现的净测量过程中,根据项目地点周围地区同类项目的原则选择可比较的项目信息。

(1) 确定可变现净值的依据

《企业会计标准》第1号,《存货一》规定,“计量存货的费用应低于资产负债表日期可变现净值;如果存货费用高于可变现净值,应降低存货价格,以反映当期的损失或损失;可变现净值应指存货的估计销售价格减去日常活动结束后的估计费用、销售估计费用和有关税费之后的数额”;

就不动产库存而言,就产品开发而言,可变现净值由正常生产过程中库存的估计销售价格减去估计销售费用和相关税项确定;就开发成本而言,可变现净值由正常生产过程中开发项目的估计销售价格减去估计发生的费用、估计销售费用以及项目完成时的相关税项确定。

(2) 为关键假设和可实现净值选择关键参数

(1) 主要假设如下:

1 交易假设:假设清单处于交易过程中,则根据模拟市场,如清单的条款和条件,对清单进行评估。

2 开放市场假设:假定库存在公开市场交易,从而达到其市场价值。

由于该国现行法律、规章和政策,该国的宏观经济状况没有发生重大变化;清单所在区域的政治、经济和社会环境没有重大变化。

4 库存涉及不动产开发项目或开发产品,可根据计划的进展建造和销售。

5 库存涉及2023年12月31日实际库存的资产。

(2) 选择可实现净值的关键参数:

1 销售价格估计数:关键参数的价格估计数与售出和未售出行业的价格估计数分开选择,就被售出行业而言,除其他外,包括订阅、存档、合同、根据合同或意向书价格确认;就未售出行业而言,对项目本身的地点、即期和售后价格、非殖民化因素、营销计划和市场上相同产品的销售价格作了合理的估计。

2 完成期之间产生的估计费用:根据项目动态费用合理估计数减去实际记录的费用。

3 估计销售成本和相关税费:合理估计销售成本以及公司相同或类似项目的税费水平,同时考虑到项目的具体情况。

根据上述计算和测试程序,将这些项目的净可变现价值与报告所述期间结束时的开发成本账面价值作了比较,以确定是否应以低于可变现净值的成本对库存价值损失收取库存费用,根据上述测试方法和原则,最终计量和核算了2.15亿美元的资产减值损失。

(3) 与出售项目的区域市场的数据可得性、为2023年和以往年份的库存下降作准备相比,合理谨慎

该公司在2021年至2023年期间的总体库存下降准备情况如下:

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2023年,该公司计算出存货价格下跌2.15亿美元,其中两个项目(主要在湖北省武汉市)损失1.42亿美元,占该公司2023年存货价格目前下跌的66%,占2023年底存货价格下跌的64%,2023年其他存货减值项目总共减少7 300万美元。

该公司2023年信贷减值的主要项目如下:

项目A:该项目位于湖北省武汉市新大陆地区,由住宅、底层交易商、停车位等组成。 该项目已经完成,费用定期解决。

B项目:该项目位于湖北省武汉市新大陆地区,由住宅、底层交易商、停车位等组成,项目8#-13#和21#大楼已完成,1#-7#和19#-20#大楼正在施工,项目按正常进度成本结算。

上述两个项目都是住宅房地产项目,都位于武汉市新大陆地区,年平均销售价格如下:

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资料来源:Krai Vuhan市Newcastle区商品房市场年度统计。

每一项目的历史年份所计量的减值价格如下:

项目A

单位:人民币/平方米

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项目B

单位:人民币/平方米

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2021年,Crea国家不动产数据库显示,2021年项目地区的平均销售价格为7 630美元/平方米,未出售的未出售的未出售项目的预计价格是根据项目的正常销售价格计算的,与2021年同一地区的上述平均销售价格差别不大。

2022年,Crea国家不动产数据库显示,项目地区2022年的平均销售价格为6 949/m2美元,未出售的未出售的不动产的预计价格与该地区的平均销售价格没有显著差别。

2023年,Crea国家不动产数据库显示,2023年项目地区的平均销售价格为6,806/m2美元,公司考虑了当地销售平均数、销售量、退化战略等因素,预计销售价格是根据相邻竞争的价格来衡量的,分别由签署和未签订合同的部分确定的,销售价格部分由合同的实际数额决定,未签约部分部分部分部分由可比市场价格确定,部分由公司销售产品的销售价格以及住房的水平、方向和类型确定;项目的估计投资费用总额是根据目标成本、合同规划、关键节点计划等动态编制的,销售成本和税收根据项目的销售计划和预计负税率分别确定,然后估计为价格下跌。

其他项目主要位于重庆、成都、昌沙、南京和第二线/省城市,公司开发的房地产项目在房地产市场上相对稳定。

Xian:该项目位于Shaanxi省Xi'an市的国际港口区,是一个住宅不动产项目,存货余额在2023年底为12.81亿美元。

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资料来源:克莱西亚市国际港区商品市场年度统计。

2023年,Crea国家不动产数据库显示,该项目的平均区域销售价格为16 495平方米,折扣计量价格为16 000美元/平方米,与项目所在地区的平均销售价格没有显著差别,项目投资估计费用总额是根据目标成本、合同规划、关键节点计划等发展情况估算的。 销售和税收费用根据项目营销计划和预计税率分别确定,计量库存的可变净值高于账面成本。

(a) 长沙项目位于湖南省长Luang Sa市区,目的是改善住房项目,其形式是别墅、高楼等,2023年底存货余额为12.08亿美元。

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资料来源:Crechasha市Ville区商品房市场年度统计。

2023年,Crea国家房地产数据库显示,项目所在地区别墅的平均销售价格为22 355元/平方米,贴现价格为22 000元/平方米;普通住宅销售的平均价格为15 406元/平方米,折扣价格为12 500元/平方米,与项目所在地区的平均销售价格没有明显差别,项目投资估计费用总额是根据目标成本、合同规划、关键节点计划等情况计算的。 根据项目营销计划和预计负税率,计量库存的净可实现值高于账面成本。

成都项目:该项目位于四川省成华、成华、成都,是一个商业财产项目,存货余额在2023年底为14.05亿美元。

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资料来源:Creschen Chenghua大都会区商品市场年度统计。

2023年,Crea国家不动产数据库显示,项目所在地区的平均商业销售价格为26 081元/平方米,减值计量价格为22 700元/平方米,减值计量价格不高于出售该区域的平均价格,库存类型为产品开发,不产生随后的建筑费用,销售和税费根据项目的营销计划、预计负税率以及计量库存可实现净值高于账面成本分别确定。

重庆项目:项目公司开发的项目位于重庆市Shaqum Dam地区,在那里的住房改善项目主要是多层楼,到2023年底存货余额为34.27亿美元。

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资料来源:每年关于Shaquang Dam地区、重庆和克里里省Shaquang Dam地区商品房屋市场的统计数据。

2023年,Crea国家不动产数据库显示,项目地区普通住宅销售的平均价格为15 625平方米,贴现价格为16 000平方米,该地区普通住宅销售的平均价格没有显著差异,项目估计投资费用总额是根据目标成本、合同规划、关键节点计划等发展情况计算的。 衡量的库存净可实现值高于账面成本,取决于项目的营销计划和预计负税率。

(4) 利用独立的第三方评估

2023年,该公司聘请北京午间和评估公司在该期末对库存进行财务报告减值测试评估,占通过第三方评估测试的减值库存的99.07%。

简言之,在具体计量存货价格下降准备情况时,公司综合了几个因素,例如实际销售价格、公司周围的竞争性价格、项目经营状况、商业环境的变化、未来的盈利预期、关键假设和关键参数的选择,以及第三方中间人的评估,即低于账面价值的可变现净值对存货的损害符合2023年房地产市场的趋势和公司的实际状况,与往年没有很大差别,而且资产损害是合理的。

(2) 分析股票下降准备金余额在库存中所占比重是否与该行业的可比公司之间有重大差异;是否存在为避免负净资产而损害资产的情况被低估,同时考虑到2023年资产和净资产受到的损害。

请年度审查机构核实并提出明确的意见。

公司回应:

下表列示了2023年公司库存余额以及库存价格下降的准备情况:

　　■

在本报告所述期间结束时,准备期结束时的余额为不动产库存余额的2.98%,2023年,该行业可比公司库存余额的储备余额平均价值约为3.27%,该行业可比公司“不动产”行业分类(74个在ST公司取消后,期末余额为零)共上市111家公司,在余额编制结束时,74个房地产开发企业的合并价值约为1 174亿美元,库存余额期末合计价值约为3 599万美元,该行业可比公司库存余额平均价值约为3.27%。

核查会计师和核实意见的程序

鉴于上述情况,我们执行了下列主要核查程序:

(一) 了解、评估和测试南方国家行政当局与库存有关的内部控制设计的有效性以及关键控制措施的执行情况;

(2) 现场观察、对库存进行现场监测、核实期结束时库存的存在以及项目施工是否符合簿记记录;

(三) 获得项目开发成本预算、检查合同、付款、发票、工作进度和核查开发成本的真实性;

( 四 ) 进行 成本 评估 计算, 检查 业务 间 成本 归属 的一致性, 与 行业 做法 和 公司 会计标准 的 共享, 并 审查 库存 定价 和 成本 分担 的 准确 性 ;

(5) 了解评价员的职权范围,评价第三方评估机构的独立性、客观性和专业能力;

(6) 获取和审查第三方评估机构发布的库存项目评价报告或管理层编写的关于股票价格下跌的工作草案,审查评估报告目的的适用性,评价用于可实现净库存价值的估值方法是否适当,将估值中使用的关键估计数和假设与市场可用数据和销售预算进行比较,并由专家会计师加以审查。

经核实,我们认为,该公司的上述报表在所有实质方面都符合我们在审计2023年南非财务报表过程中所学到的东西。

5. 根据年度报告,属于贵公司非经常损益定义范围的其他损益项目包括交易金融资产的公允价值变化 -- -- 12 563 000美元,长期股权投资处置产生的投资收益 -- -- 174.615亿美元,等等,将总利润减少104.521亿美元。

(1) 说明交易中金融资产的具体细节,结合贵公司管理有关金融资产的业务模式,说明将其归类为交易中金融资产的依据;2023年交易中金融资产发生重大变化的原因和合理性;确认有关公允价值变化产生的损益的过程及其合理性;并说明是否遵守了审议和披露上述投资信息义务的程序(如果适用)。

公司回应:

1. 交易中金融资产的具体内容

交易金融资产在公司子公司Wuhan Main Camp商业管理有限公司(下称“Wuhan Main Main Camp”)应付的土地索赔中记账如下:

2018年12月,位于武汉市的武汉市房屋收集和管理办公室没收了位于库达、4街、4街、4街、4街、4街、4路、4街、4街、4街、武汉市和45 795.7.71平方米国有土地的房屋和国有土地,根据原赔偿协议,武汉营和武汉市房屋收集和管理办公室签署了《收回房屋和国有土地权利协议》(下称“原始赔偿协议”),武汉市、4街、4街、4街、武汉市、36路、4街、4路、4路、4路、以及国有土地使用权74 092平方米和土地使用类(目的)办公室是工业用土地。

2020年12月,武汉营主营因乌汉市武汉区土地储藏中心支付的轻型班车首期费用,获得2 000万元土地补偿。

2021年12月,武汉大营与武汉区城市改造改造局签署了关于《房屋收存和国有土地使用仓库补偿协议》的补充协议。 2021年12月30日,收到了对一辆轻型公共汽车第一部分的4,850万元土地补偿付款,2021年12月31日收到了该公司2022年1月1日披露的对一辆轻型公共汽车首期的1.5亿元土地补偿付款。

在缔结补充协定后,公司根据企业会计准则第22号 -- -- 金融工具的确认和计量(下称《金融工具法》)的有关规定,对应收帐款进行调整,将其调整为交易中的金融资产。

(2) 归类为交易金融资产的依据

由于补充协定是对应收款的调整,因此应当按照《金融工具准则》第十六条的有关规定处理,其中规定“企业应将金融资产分为以下三类:(一) 以摊还成本计量的金融资产;(二) 按公允价值计量的、其变动计入其他合并收益的金融资产;(三) 按公允价值计量且其变动计入当期收益或亏损的金融资产。” “第十七条:金融资产如果是:(一) 企业金融资产管理业务模式旨在收取合同现金流量,则应归类为金融资产;(二) 金融资产合同条款规定,在规定日期产生的现金流应只在该日期支付,未付本金数额的利息应仅在该日支付。” “第十八条:金融资产应按公允价值计量,其变动计入当期收益或亏损。” “第十七条:金融资产应归类为按摊余成本计量的金融资产,如果这些资产是:(一) 企业金融资产管理业务模式旨在收取合同现金流量;(二) 金融资产的合同条款规定,只有在该日期产生的现金流和未付本金的利息支付。”

就合同现金流量所涉公司而言,补充协议根据原赔偿协议中的协议,代表剩余付款义务引入第三方,并规定相应的时间期限,剩余金额的追回可变,不符合以摊余成本计量、以公允价值计量、其变动情况记录在其他合并收益中的金融资产的规定,因此,公司记为按公允价值计量的金融资产,其流动情况记为本期损益。

3) 与交易中金融资产公允价值变化有关的损益的确认和合理性程序

在衡量交易金融资产的公允价值时,公司必须考虑到未来现金流时间和数额的不确定性,取决于交易时间和第三方在轻工厂地块的适当业绩等因素,在附近最近特许的情况下,该公司聘请沃克森(北京)国际资产评估有限公司就Wuhan Main Camp商业管理有限公司持有的交易金融资产的公允价值(Woksen International I.L.0147)和Wuhan Grand Camp商业管理有限公司为财务报告目的所涉交易金融资产的公允价值(Woksen International Revation No. 0048)、2021年12月31日交易金融资产的公允价值(12.665亿美元)和2022年12月31日交易金融资产的公允价值(125.63亿美元)。

2023年12月,在武汉土地市场网完成了轻型客运业务第一部分的特许经营,剩余金额的支付期已过,但交易所涉各方对向武汉基地营地支付剩余赔偿一事提出异议。

截至年度报告日,该公司一直积极参与三方协商,讨论与退还剩余赔偿金有关的事项,但没有达成共识。鉴于该公司追回合同项下应付款项的权利没有损失或转给第三方,该公司将继续以适当方式提出索赔,因此交易性金融资产不应停止承认。 该公司在2021年和2022年对交易性金融资产公允价值的判断中,根据审慎原则,判定交易性金融资产在报告期结束时的公允价值为零。

4. 遵守审查程序和披露信息的义务

2018年12月5日,该公司召开了第四董事会第19次临时会议,审议并通过一项关于签署《关于住房收割和国有土地利用开垦补偿协议》的法案,并发布了关于签署《关于收回房屋和国有土地利用储存库补偿协议》的公告。

2021年12月,该公司及其他公司签署了《武汉市收回房屋和收回国家土地权利补偿协议》(前武汉市住房管理办公室)的补充协议,并于2022年1月1日发布了关于签署《关于收取赔偿和收到土地补偿的补充协议》的通知。

核查会计师和核实意见的程序

鉴于上述情况,我们执行了下列主要核查程序:

(一) 向公司通报在轻型客运业务的第一部分征用地块的历史;

(二) 获得并咨询原始赔偿协定、补充协定和披露公司关于此事的公报;

(三) 就为轻型客运业务收集一块土地一事与武汉市城市复兴和复兴局面谈,以核实与我们在审计期间获得的相关资料有重大出入;

(4) 获取和审查第三方评估机构在2021年和2022年发布的交易性金融资产的公允价值评估,评价所采用的估值方法是否适当,了解评估员的工作范围,评估第三方评估机构的独立性、客观性和专业能力;

(五) 在公共网站上下载和查看轻型公共汽车包裹之一的档案清单,以核实土地性质和量率规划;

(6) 获得城市复兴和复兴局和武汉市区执行实体对与支付轻型公共汽车(轻工厂)地块报废费有关的事项的答复;

(7) 根据《企业会计准则》的有关规定审查其会计处理的正确性。

经核实,我们认为,上述对该公司的描述在所有实质方面都与我们在审计2023年中国南部财务报表过程中所学到的信息相一致,对中国南部交易金融资产的会计处理和列报符合《企业会计准则》的要求。

(2) 说明长期股本投资的处置情况,包括但不限于对应方、估值、定价基础和公平性、还款情况,并说明投资收益的具体计算过程。

请年度审查机构核实并提出明确的意见。

公司回应:

2020年12月,该公司在北南房地产有限公司拥有的 " 泛幸福华林项目 " 下开展了资产安全化业务,建立了在发生该疾病之后在该国南部恢复资产的特别方案,同时,该公司与沈春春春洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪洪云洪洪洪洪洪洪洪洪云洪洪洪洪洪洪洪洪洪云洪洪洪洪洪洪洪云洪洪云洪洪洪洪云洪洪云洪洪洪洪云洪洪云洪云洪云洪洪云洪洪云洪云洪云洪云洪云云洪洪洪云云云云云洪云洪云云云云云云云、

原计划为期3+2年,于2023年12月到期,原计划优先指定中国-中国新疆证券组合证券组合有限公司,设立“中国-中国新新新新新新新新新华林资产支助特别计划”,允许中华投资代表购买原计划所有人持有的项目公司的全部股本、债权和附属担保权益,从而使该伙伴关系的投资完全实现,从而触发合同清算条件。 根据伙伴关系清算的结果,从每笔整笔付款支付之日起至分配之日止,该伙伴的缴款累计收益按业绩基准的3.6379%计算,结果2 900万美元将分配给该公司,2.99亿美元将于2023年12月12日结算。

核查会计师和核实意见的程序

鉴于上述情况,我们执行了下列主要核查程序:

(一) 获得关于该国南部流行病流行后资产复原特别计划的资料,了解设立特别方案的详细情况,并核查其是否符合公司公报的内容;

(2) 了解Wei Wei Wei Wei Wei (Hing) 股权投资伙伴关系(有限伙伴关系)的清算原因,从而获得结算报告,并恢复清算金额的准确性;

(3) 审查用来收取结算的银行回程表,检查收回数额的真实性,并审查清算收益数额的准确性。

经核实,我们认为,上述对该公司的描述在所有实质方面都符合我们在审计2023年南方财务报表过程中所学到的东西。 南方长期股权投资的会计处理和处置的列报符合《企业会计准则》的要求。

年度报告显示,在期末,贵公司的其他应收账款余额为24.53亿元,其中18.01亿元来自合作发展基金,6.9亿元到期,存款和其他存款4 300万元。

(1) 说明合作发展基金、付款的主要接受者、所涉关系的细节,不论它们是外部财政支助还是资金的非业务占用,是否遵守适当的审查程序和酌情披露义务,是否有管理资金的内部控制制度和充分有效的风险防范措施。

公司回应:

以下是2023年底该公司其他应收款合作发展基金的细目:

　　■

根据行业惯例,公司不动产项目的开发一般结合注册股本资本投入和股本借款投入进行,因此,当公司以基于股本的财政支助形式向合作房地产开发项目提供股东投入时,公司向参与企业提供财政支助。

注1:广州赢家房地产公司(下称“广州温纳”)是一家项目公司,由Wuhan大学商业管理有限公司(该公司独资子公司,广州Motived不动产有限公司)共同资助,开发广州云园项目,分别占50%和50%,股东中任何一方都没有将项目公司列入合并报表,根据《深圳股票上市规则》6.3.3的规定,该公司的董事和总经理张先生过去12个月一直是广州公司赢家房地产有限公司董事,广州赢家房地产有限公司是该公司的附属方。

该公司第五董事会第十六届会议及其2021年第四届临时股东大会决议审议并通过了《参与公司金融融资法案》,其中商定,该公司将为广州提供不超过6.4263亿美元的金融资产,为期不超过三年;该公司第九董事会及其2021年第六次临时股东会议审议并通过了向参与公司提供财政支助的法案,为期不超过三年,不超过9 900万美元;该公司第六董事会审议并核准了关于特许独资子公司获得广州有限房地产公司部分股份和债权的法案;广州发展有限公司向广州提供2 574 063万美元实际财政支助,该公司的份额;2022年,该公司第六董事会和股东大会审议并通过了关于向参与公司提供财政支助的法案,为期不超过三年;该公司为在广州赢得不超过55 28 68万美元的资金支持,在广州赢得不超过55 28 68万美元。

注2:根据深圳证券交易所股票上市规则第6.3.3条,该公司的董事和总经理张先生过去12个月在南京(中国电力建筑房地产集团有限公司)担任董事和董事,该公司是一家开发南京市广场的合资企业,分别占26.01%、49%和24.99%。

在该公司第六次董事会第三次会议和2022年股东大会上,审议并通过了向参与公司提供财政支助的法案,商定该公司将向南京青晶晶晶晶晶晶晶佳佳提供财政支助,数额不超过32 524万美元,其他股东将按照股权比率的相同条件,向南京晶晶晶晶晶晶晶晶晶静静静静提供财政支助,2023年12月31日,本金本金本金的实际余额为283.509亿美元。

注3:重庆公司(以下称重庆公司)是该公司与控股股东中国电产业集团有限公司和武汉不动产集团有限公司(分别为35.76%、35.76%、35.76%和28.48%的联合项目公司)之间的合资企业,开发重庆金州湾,这三名股东中没有一人将项目公司列入合并财务报表,根据深圳股票交易所《深圳股票清单规则》第6.3.3节,清清清玉与该公司没有联系。

在公司第六董事会第三次会议和2022年股东大会上,审议并通过了向参与公司提供财政支助的法案,商定该公司对重庆的财政支助不超过261.3679亿美元,其他股东将按照与重庆股持股比率相同的条件提供财政支助,截至2023年12月31日,实际本金援助余额为242979万美元,财政支助的利息余额为3 936.8万美元。

注4:南京波利根开发有限公司(下称南京理工学院)是该公司独资子公司Wuhan Main商业管理有限公司、广州Merchant房地产有限公司、南京建筑有限公司、上海市牧民有限公司、Kim Mau-su公司管理有限公司(Tianjin)共同创办的一家项目公司,其比率分别为20.0%、20.0%、20.0%、20.0%和20.0%。根据《深圳股票列表规则》第6.3.3条,南京公司与该公司没有任何关系。

该公司第六次董事会第三次会议和2022年股东年度大会审议并通过了关于向参与公司提供财政支助的法案,同意该公司对南京的财政支助不超过283.4267亿美元,其他股东将按同样条件向南京提供财政支助,截至2023年12月31日,实际主要财政支助余额为198.6381亿美元,财政支助的利息余额为3 924 669万美元。

注5:这一数额是该公司与Wuhan不动产开发投资集团(下称“Wuhan Property”)合作开发Hanese城广场项目,该公司和Wuhan不动产开发投资集团投资并拥有7:3的利息,该公司第一次董事会在第二次临时会议上审议并通过了此事,Wuhan不动产开发投资集团与该公司没有联系。

注6:Shajing房地产开发有限公司(下称“Shajong”)是该公司完全拥有的子公司Wuhan Grand Camp商业管理有限公司、中国钢铁房地产有限公司和深圳Tanang公司管理有限公司的共同创始人,负责Shaqin语言的开发,三方供资比率分别为30.0%、40.0%和30.0%,根据《深圳股票上市规则》第6.3.3条,该公司的董事和总经理张先生在过去12个月中一直担任Shajing房地产开发有限公司董事长,Shajing不动产开发有限公司与该公司有联系。

在该公司第六董事会第三次会议和2022年股东年度大会上,审议并通过了向参与公司提供财政支助的法案,商定该公司将向Shaking Yong提供不超过89 966 000元的财政支助,其他股东将按相同条件按股份的比例向Shaking Yong提供财政支助,截至2023年12月31日,实际本金支助余额为32 566 000元,财政支助利息余额为13 883 000美元。

总之,公司的上述合作发展基金并不构成非业务资本占用,所有接受审查程序和披露义务的人都遵守了适当的审查程序和披露义务。

为了加强对货币资金的管理,公司基金的管理除了严格遵守银行会计纪律和严格遵守国家付款结算要求外,还建立了财务管理资金的内部控制系统,例如基金工作管理系统的财务管理系统、综合预算系统会计系统、财务观察管理系统、财务隔热管理指南、财务隔热管理指南、每月对资金管理进行分析、积极预测业务所需资金数额、通过编制每月收入和支出预算,加强对预算执行情况的监测,以接收和支付资金,以及每月通知和评估所有部门资金的预算执行情况。

(2) 说明应收款的具体收回安排,交易对应方是否面临财务困难、破产、现金流动困难、无力偿债和其他严重影响偿还能力的情况等风险,相关风险是否得到充分评估,是否为坏账作出相应的备抵。

请年度会计师核对并表达明确的意见。

公司回应:

1 广州温宁房地产有限公司是该公司独资子公司Wuhan Main Camp商业管理有限公司的附属公司,是该公司合资企业的成员。 项目3#于2022年3月开业,建筑进展正常。 由于广州市住房和城市及农村建设办公室关于预售资金的监管制度,监管资金需要从项目的施工时间表、项目完成和初始注册中提取,预售资金只有在大约56.57亿美元和公司50%股份之后才能解除监督。 由于预售资金须受监管,该公司在项目完成之前无法退还股东财务支持,项目完成后,股东的财务支持可以退还。

2 Nanjing中型建筑房地产有限公司是一家参与Nanjing Panhing市广场项目建造和发展的公司,2023年底的合作发展交易余额为283.509亿美元,南京市广场项目总价值约为66.64亿美元,公司拥有26.01%的股份。南京中型建筑不动产有限公司需要归还共同开发汇兑资本,支付公司共同开发汇兑资金的利息。该项目目前处于正常状态,预计将在2025年10月前退还26.01亿美元,在2025年8月前退还其余余额。根据该项目的稳定性和还款计划的明确性,该公司评估说,融资的恢复风险可以控制。

3 企业股份有限公司是该公司的股份公司,2018年初开始施工,2018年初开始施工,项目开发合作余额为28.2747亿美元,项目总价值约为68.52亿美元,公司份额为35.75%。 推迟不动产开发有限公司需要将共同开发本金退还公司,并支付共同开发汇兑基金的利息。项目第四组于2023年开业,因为城市住房和城乡建设委员会预售资金的监管制度产生了影响,需要根据项目的施工时间表提取监管资金,项目筹备和初始登记已经完成,预销售资金可以发放,由于预销售资金受监管,股东的财政支持在项目完成之前无法退还,一旦项目完成,股东的财政支持可以恢复。

南京理工学院房地产开发公司是该公司独资子公司Wuhan Main Camp商业管理有限公司的一家参与公司,该公司于2021年开始建造南京云京资本项目,2023年底合作开发交易余额为237.885亿美元,南京云京房地产项目估计价值30.78亿美元,占该公司股份的20%,南京富朗房地产开发有限公司必须归还共同开发本金,向公司支付合作开发交易所资金的利息,该项目于2022年12月开业,建筑进度正常,南京公司在受到南京市住房安全和房地产管理局销售前资金监管制度的影响后,无法退还共同开发资金,直到项目完成。

截至2023年12月31日,汉口市广场的剩余价值约为663.356亿美元,其余未出售财产产生的现金流量的70%归该公司所有,该项目目前处于正常运行状态,市广场的剩余价值主要是商业财产和商业资产,将在企业全面出售后归还。

武汉房地产开发投资集团有限公司是一家具有良好声誉的当地国营公司,与该公司合作的历史悠久,该项目有足够的剩余价值,该公司认为收回风险较小。

6 Shajing房地产开发有限公司是该公司完全拥有的子公司Wuhan Main Camp商业管理有限公司的成员。 2021年,为开发该项目开展了合作,2023年后期的余额为4 643.9万美元,开发项目的合作价值约为9.39亿美元,占该公司股份的30%。该项目始于2022年12月,项目部分于2023年完成,有正常运营条件。开发项目的合作于2024年1月1日至2024年5月15日之间恢复,金额为2 700万美元。Shajing不动产开发有限公司已开始恢复合作的一部分,以开发交易,项目进展顺利,该公司预计剩余余额将按计划收回。

简言之,公司考虑到每个交易对手的偿还能力和相关风险,因为目前的房地产市场正在进行,根据现有信息,上述应收款的坏账风险较低,但公司将继续注意合伙人的金融和市场变化,确保及时查明和处理可能影响资金收回的任何风险。

核查会计师和核实意见的程序

鉴于上述情况,我们执行了下列主要核查程序:

(一) 了解付款标的、关系、获得财政支助合同、了解与合作开发有关的偿还和利率安排、核实借款期限、利率是否符合公司公告的内容、是否符合账面利息收入,并根据获得的关键信息重新计算利息收入;

(二) 获得合作协定,以分析房地产开发项目的联合行动和管理;

(3) 获得对期末财务报表、审计报告、投资单位可实现净存货价值的评估、对投资单位在期末的业务和资金的评估以及对其偿还能力的评估;

(4) 向投资受款人发出询问信,确认发展合作资金的期末余额;

(5) 获得长期股权投资或可从其他应收款中收回的金额评估员的评估报告,了解评价员的工作范围,评价第三方评估机构的独立性、客观性和专业能力,获得评价机构工作的工作草稿,评价所采用的估价方法是否适当,将估值中使用的关键估计数和假设与市场数据进行比较,由专家会计师审查。

经核实,我们认为,上述对该公司的描述符合我们审计2023年南方财务报表的所有重要方面,南方其他应收款合作基金的发展没有非业务性开发,截至2023年12月31日,合作发展恢复风险是可以控制的,相关的坏账准备是根据该公司的会计政策进行的。

下面是公告。

南中国控股公司

董事会董事会董事会

2024年6月6日 2024年6月6日

　　

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